定安县文化发展中心

关于审计发现问题的整改报告

根据《中华人民共和国审计法》第**条规定，****年2月**日至5月**日，定安县审计局派出审计组对我单位****年度预算执行情况进行了审计，并出具了审计报告（定审〔****〕**号）。根据《审计报告》指出的9项**个问题及处理意见，我单位高度重视，严格按要求组织开展了审计整改工作，现将审计整改情况报告如下：

*、审计问题整改工作措施

我单位高度重视审计整改工作，组织召开全体人员会议，传达相关审计问题情况，根据《审计报告》所指出的问题及处理意见，组织全体人员认真学习相关政策规定，以问题为切入点，举*反*，杜绝此类问题再次发生。成立整改工作领导小组，将审计整改任务进行分解，明确责任股室，整改措施和整改时间，扎实推进审计整改工作。

*、审计问题整改情况

根据审计提出的9项**个问题，我单位已整改完成8项**个问题，1项问题正在整改中，现将整改情况做如下汇报：

（*）预算内控管理情况方面

问题1、内控制度不完善，有**项制度未建立

《审计报告》指出：我单位制定了《货物和工程及服务类项目采购内控管理制度（暂行）》1项制度，未制度债权债务管理、合同管理、会计档案管理、收入管理、财务岗位和人员管理、财务审批管理、会计核算管理、预决算管理、支出管理、资产管理、公务用车使用管理制度等**项制度，不符合《行政事业单位内部控制规范（试行）》的通知（财会〔****〕**号）第*条“单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施”的规定。

根据审计指出的问题，我单位组织相关人员，建立健全内控管理制度，共制定完成了合同管理制度、预决算管理制度等*系列制度。

（*）预算支出情况方面

问题1、挤占专用资金，涉及资金0.***元

审计报告指出：我中心公共图书馆文化馆（站）免费开放补助资金0.***元、旅游和文化广电体育事业专项资金0.***元、博物馆纪念馆免费开放补助资金0.***元用于购买****年全年法治时报、中国纪检监察报和纪检监察期刊等费用。不符合《中央对地方公共图书馆 美术馆 文化馆（站）免费开放补助资金管理办法》（财教〔****)***号）第*条“补助资金用于‘*馆*站’免费开展基本公共文化服务所需支出”的规定。

审计报告指出：我中心将****年省级公共文化服务体系建设专项资金0.2*元用于支付公车燃料费。不符合《海南省公共文化服务体系建设专项资金管理办法》（琼财教〔****〕****号）第*条“专项资金用于支持基本公共文化服务项目，改善公共文化体育设施条件，加强公共文化服务人才队*建设等”的规定。

根据审计指出的问题，****年6月**日，在中心会议室、中心支部书记、主任黄岗主持召开党政联席会议传达学习了《中央对地方公共图书馆 美术馆 文化馆（站）免费开放补助资金》（财教〔****〕***号）、《海南省公共文化服务体系建设专项资金管理办法》（琼财教〔****〕****号）等文件，会议要求，加强专用资金管理，专款专用，严格把控专用资金支出用途。

问题2、合同制定不规范

审计报告指出：履约保证金****年8月3日县文化发展中心与泉州市文都古建筑工程有限公司签订《见龙塔修缮工程项目建设工程施工合同》，合同中约定预付款支付比例为合同总价的**%,未约定预付的工程款抵扣方式；合同未约定质量保证金，该项目也未预留质量保证金。不符合《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔****〕***号）第**条（*）

“预付的工程款必须在合同中约定抵扣方式，并在工程进度款中进行抵扣”和《建设工程质量保证金管理办法》（建质（****)***号）第*条“建设工程质量保证金（以下简称保证金）是指发包人与承包人在建设工程承包合同中约定，从应付的工程款中预留，用以保证承包人在缺陷责任期内对建设工程出现的缺陷进行维修的资金”的规定。

审计报告指出：****年4月**日苏某梅与县文化发展中心签订《海南省文化人才支持计划文化工作者专项服务工作协议书》，到省群众艺术馆非遗部跟挂职班学习5个月。合同约定项目预算总额：2*元。乙方完成本协议约定服务期限内工作任务**%之后，向甲方提供相关工作佐证材料，并经甲方审核验收合格，甲方即可按照规定和程序向乙方支付专业人才的补助款的**%,即0.8*元；余下的**%专业人才补助款，即1.2*元在乙方完成本协议约定服务期限内的全部服务工作任务并经甲方对服务成果进行审核验收，合格后完成支付。不符合《****-****年文化人才服务支持艰苦边远地区和基层*线专项实施方案》（办人发（****)***号）中“培养工作经费按照每人每年***天、每天***元标准补助，用于教育培训、按规定解决差旅费等”的规定。

根据审计指出的问题，****年6月**日 ，在中心会议室、中心支部书记、主任黄岗主持召开党政联席会议传达学习了《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔****〕***号）、《****-****年文化人才服务支持艰苦边远地区和基层*线专项实施方案》（办人发〔****〕***号）等文件，会议要求，加强工程合同管理法规学习，加强学习文化人才服务相关政策文件的学习，进*步规范合同签订。

问题3、合同执行不到位，未缴纳履约保证金

审计报告指出：县文化发展中心与泉州市文都古建筑工程有限公司签订《见龙塔修缮工程项目建设工程施工合同》，合同第*部分专用合同条3. 7履约担保“承包人是否提供履约担保：是”。截止工程竣工未见承包人提供履约保证金。不符合《见龙塔修缮工程项目建设工程施工合同》第*部分专用合同条款3.7履约担保“承包人是否提供履约担保：是”的规定。

根据审计指出的问题，我单位完善了合同管理制度，并组织学习《中华人民共和国合同法》，在今后的工作中加强工程建设项目管理，按规定拟定签订合同。

审计报告指出：****年7月，购买的少儿体验空间项目的虚拟互动海滩、益智棋桌、朗读亭、互动沙桌等4套设备共计**.***元，已报县旅文局审批，但未报财政部门审批。不符合《定安县财政局关于印发＜定安县行政事业单位国有资产配置管理暂行办法（修订稿）＞等4个文件的通知》（定财国资〔****〕***号）第**条第*项“县财政局审批。单项或批量资产购置经费高于***元（含）低于****元的资产购置事项，经项目主管部门审核同意后，报县财政局审批”的规定。

根据审计指出的问题，****年4月**日，在中心会议室、中心支部书记、主任黄岗主持召开党政联席会议传达学习了《定安县行政事业单位国有资产管理办法》（定财国资〔****〕***号）文件，要求健全资产台账，在今后工作中规范政府采购程序。

（*）国有资产管理使用情况

问题1、国有资产管理不规范

审计报告指出：*是固定资产未贴标签进行管理。*是年末未进行固定资产盘点。不符合位《事业单国有资产管理暂行办法》第*条（*）“负责本单位资产购置、验收入库、维护保管等日常管理，负责本单位资产的账卡管理、清查登记、统计报告及日常监督检查工作”的规定。*是经现场抽查，台式机、计算机设备及软件等**项资产不可使用，资产原值**.***元。电脑、输入输出设备等6项资产未见实物，资产原值2.***元。不符合《事业单位财务规则》（财政部令第***号）第***条“······事业单位应当定期或者不定期对资产进行盘点、对账。出现资产盘盈、盘亏的，应当按照财务、会计和资产管理制度有关规定处理，做到账实相符和账账相符······。

根据审计指出的问题，我单位已按规定对资产统*进行贴标管理，每年末定期开展固定资产盘点，不可使用的**项资产和6项未见实物的资产均已找出并进行报废、账面核减，其中*项资产编号******************的台式机没有达到报废年限，经咨询财政局国资办，建议我们维修后使用，等达到报废年限再进行报废。

问题2、长期闲置资产

审计报告指出：经现场抽盘，发现**台显示器未拆封，账面登记这批资产于****年8月**日取得，资产原值1.***元，该批资产处于长期闲置状态。不符合《事业单位财务规则》（财政部令第***号）第*条“事业单位财务管理的主要任务是：合理编制单位预算，严格预算执行，完整、准确编制单位决算报告和财务报告，真实反映单位预算执行情况、财务状况和运行情况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，全面实施绩效管理，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对单位经济活动的财务控制和监督，防范财务风险”的规定。

根据审计指出的问题，我中心将**台显示器拆封至图书馆电子阅览室使用，盘活了闲置资产。

问题3、固定资产移交程序不规范

审计报告指出：*是固定资产移交给其他单位使用，有交接单，未登记台账。具体情况如下：固定资产抽盘表中序号***至***号的电源时序器、无线麦克风等设备放在新竹镇文化站；**号和**号的中胡、中阮放在翰林镇乐队，**号至**号和**至**号的音箱、*拖*电容领夹麦、效果器等设备放在翰林镇邓才庆道团。以上设备移交有交接单无登记台账。*是固定资产移交给其他单位使用，无交接单，也未登记台账。具体情况如下：固定资产抽盘表中序号6的会议平板放在龙湖镇新时代文明实践所；**至**号和***号、***号、***号的前置效果器等设备放在龙河镇旧村文化服务站；**号的音箱放在新竹镇文化站；序号**、**、***、***、***号的视易***电脑点歌、前置效果器等设备放在雷鸣镇南曲村文化服务站。以上设备移交无交接单也无登记台账。不符合《事业单位财务规则》（财政部令第***号）第***条“事业单位应当建立健全单位资产管理制度，明确资产使用人和管理人的岗位责任，按照国家规定设置国有资产台账，加强和规范资产配置、使用和处置管理，维护资产安全完整，提高资产使用效率。涉及资产评估的，按照国家有关规定执行”的规定。

根据审计指出的问题，固定资产已移交无交接单，我单位做了固定资产移交登记台账，固定资产移交给其他单位使用，无交接单的我单位联系接收单位补全了移交手续。

问题4、财务管理不规范

审计报告指出：龙湖镇图书馆文化馆分馆改造工程项目发生费用时挂账“在建工程”**.***元，****年5月付龙湖镇图书馆文化馆分馆改造工程项目尾款2.***元记入“业务活动费用”核算，未记入“在建工程”核算。不符合《基本建设财务规则》（财政部令第**号）第***条“建设成本是指按照批准的建设内容由项目建设资金安排的各项支出，包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。······待摊投资支出是指项目建设单位按照批准的建设内容发生的，应当分摊计入相关资产价值的各项费用和税金支出·····”的规定。

审计报告指出：少儿体验空间玻璃房项目工程款**.***元记入“固定资产”核算，预算编制费用、设计费、工程结算审核费等费用1.***元直接记入“业务活动费用”核算，未记入该项目费用中*起结转固定资产。不符合《基本建设财务规则》（财政部令第**号）第***条“建设成本是指按照批准的建设内容由项目建设资金安排的各项支出，包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。······待摊投资支出是指项目建设单位按照批准的建设内容发生的，应当分摊计入相关资产价值的各项费用和税金支出······”的规定。

根据审计指出的问题，我中心应更正相关会计分录，已和国库支付中心对接更改了会计分录，以上问题已整改完成。

（*）整改未完成情况

审计报告指出：经审计核实，县文化发展中心账上办公用房账面原值***元，是****年前登记在定安县博物馆名下的办公用房。****年后该办公用房已被县政府收回，并交给县房管中心做为廉租房使用。不符合《事业单位财务规则》（财政部令第***号）第***条“······事业单位应当定期或者不定期对资产进行盘点、对账。出现资产盘盈、盘亏的，应当按照财务、会计和资产管理制度有关规定处理，做到账实相符和账账相符······”。

根据审计指出的问题，在****年7月初，我单位就做好原博物馆办公用房移交事宜去函给县房产中心，并与县房产中心进行了*次沟通交流，但县房产中心有多处与原博物馆办公用房类似的情况，县房产中心还需向县有关部门了解处置的解决办法。下*步，我单位将继续与县房产中心加强沟通，争取尽快做好上述办公用房移交及在固定资产系统上进行核减。

以上未整改完的问题，我单位将持续整改，每月报送整改情况，直至问题整改完毕。

*、下*步工作

今后，我单位将按照审计报告提出的整改要求，进*步落实整改措施，加强单位预算管理，做好预决算编制工作，规范财政资金使用，完善有关制度，杜绝同类问题再次发生。

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